STELSER.RU

Несколько дней назад был опубликован проект нового КоАП, в котором прописан штраф за брошенные во дворах автомобили. Но как выяснилось, на простаивающие в частных владениях машины эта норма не распространяется.

Об этом «РИА Новости» заявила зампред комитета Совета Федерации по конституциональному законодательству Ирина Рукавишникова. По ее словам, разукомплектованные и брошенные автомобили можно без угрозы штрафа хранить во дворах частных домов. «В проекте нового КоАП не говорится о штрафах за автохлам на территории частных домовладений, в своем дворе его хранить можно, если он «радует глаз». Речь идет только об общественных пространствах, где разукомплектованная машина нарушает права и комфорт проживания других людей», — цитирует Рукавишникову агентство.

Согласно статье 16.10 проекта нового КоАП, за оставление разукомплектованных и брошенных транспортных средств вне специально отведенных мест придется заплатить административный штраф в размере от одной до трех тысяч рублей.

Разукомплектованным считается автомобиль, «у которого отсутствуют одна или несколько кузовных деталей, предусмотренных конструкцией (капот, дверь, замок двери кузова или кабины, запор горловин цистерн, пробки топливного бака), и (или) отсутствуют одно или несколько стекол, внешних световых приборов, колес, шин, а также сгоревшее транспортное средство».

Если проект будет принят в нынешнем виде, то штраф могут выписать даже за автомобиль, у которого нет, к примеру, одной фары или одного колеса. А ведь эти элементы попросту могут украсть за ночь. 

Также в КоАП хотят прописать штраф за мойку транспортных средств в запрещенных для этого местах (1-2 тыс. руб.), остановку (стоянку) на детских игровых и спортивных площадках (2-5 тыс. руб.). Остановка и стоянка машин на газонах, цветниках и иных территориях, занятых зелеными насаждениями, а равно проезд по ним будут караться штрафом от 1,5 до 4 тыс. руб.

В современном мире, где границы становятся все более условными, а мобильность населения возрастает, концепция налогового резидентства приобретает ключевое значение. Переезд в другую страну, удаленная работа, ведение международного бизнеса или даже длительное путешествие — все эти факторы могут привести к изменению вашего налогового статуса, что, в свою очередь, влечет за собой кардинальные изменения в ваших налоговых обязательствах. Понимание механизмов смены налогового резидентства — это не просто вопрос соблюдения законодательства, но и основа для эффективного финансового планирования, позволяющего избежать непредвиденных проблем и двойного налогообложения.

Эта статья призвана стать путеводителем по сложным лабиринтам международного налогового права, объясняя, что такое налоговое резидентство, почему и как оно меняется, какие последствия это имеет и как минимизировать риски.

Что такое налоговое резидентство и чем оно отличается от гражданства?

Прежде чем углубляться в процесс смены, важно четко понять, что же такое налоговое резидентство. Это не то же самое, что гражданство или вид на жительство. Гражданство определяет вашу принадлежность к определенной стране и связанные с этим права и обязанности (например, право на голосование, дипломатическую защиту). Вид на жительство дает вам право легально проживать в стране на постоянной или временной основе.

Налоговое резидентство же определяет, в какой стране вы обязаны платить налоги со всех своих доходов, полученных как внутри этой страны, так и за ее пределами (так называемый «мировой доход»). Если вы налоговый резидент страны А, вы платите налоги стране А со всех своих доходов, независимо от того, где они были получены (например, зарплата из страны Б, доходы от акций из страны В). Если вы не являетесь налоговым резидентом, как правило, вы платите налоги только с доходов, полученных из источников в этой стране.

Критерии определения налогового резидентства могут значительно отличаться от страны к стране, но наиболее распространенными являются:

1. «Правило 183 дней»: Лицо считается налоговым резидентом, если оно находится на территории страны более 183 дней в течение 12-месячного периода (часто календарного года). Это самый простой и распространенный критерий.
2. Центр жизненных интересов: Если лицо проводит время в нескольких странах, резидентство может определяться по стране, с которой у него наиболее тесные личные и экономические связи (наличие семьи, постоянного жилья, основного места работы или бизнеса, банковских счетов, собственности).
3. Постоянное жилище: Наличие постоянного жилья, доступного для проживания, даже если оно не используется постоянно, может быть критерием резидентства.
4. Место обычного пребывания: Страна, в которой лицо обычно проживает, даже если оно не соответствует «правилу 183 дней» (менее распространенный критерий).

Важно понимать: законодательство одной страны может считать вас резидентом, в то время как законодательство другой страны также может претендовать на ваше резидентство. В таких случаях вступают в силу Договоры об избежании двойного налогообложения (ДИДН).

Зачем менять налоговое резидентство?

Причины для смены налогового резидентства могут быть разнообразны и обусловлены как личными, так и экономическими факторами:

• Переезд для работы или учебы: Наиболее очевидная причина. Долгосрочное пребывание в другой стране для трудоустройства или обучения почти всегда влечет за собой изменение налогового статуса.
• Изменение образа жизни: Выход на пенсию и переезд в страну с более мягким климатом, удаленная работа, позволяющая жить в любой точке мира, или стремление к «цифровому кочевничеству» — все это может стать причиной для смены налогового резидентства.
• Оптимизация налогообложения: Хотя это не должно быть единственной причиной, многие люди рассматривают переезд в страны с более лояльными налоговыми режимами для физических лиц или с отсутствием налогов на определенные виды доходов (например, на прирост капитала или дивиденды).
• Политические или экономические факторы: Нестабильность в родной стране может вынудить людей искать более безопасные и предсказуемые юрисдикции для проживания и ведения дел.
• Ведение международного бизнеса: Предприниматели, чьи компании имеют глобальный охват, могут выбрать страну резидентства, которая предлагает более благоприятные условия для их деятельности.

Процесс смены налогового резидентства: Ключевые шаги

Смена налогового резидентства — это не разовое действие, а скорее процесс, требующий тщательного планирования и документального подтверждения.

1. Определение текущего статуса и законодательства новой страны: Прежде чем совершать какие-либо шаги, необходимо четко понять, являетесь ли вы налоговым резидентом своей текущей страны, и каковы критерии налогового резидентства в стране, куда вы планируете переехать. Каждая страна имеет свои уникальные правила.
2. Документальное подтверждение разрыва связей с прежней страной: Для того чтобы перестать быть налоговым резидентом одной страны и стать резидентом другой, необходимо не просто физически покинуть первую страну, но и доказать отсутствие «центра жизненных интересов». Это может включать:
   • Продажа или сдача в аренду жилья.
   • Закрытие банковских счетов или перевод их в нерезидентный статус.
   • Отмена регистрации по месту жительства.
   • Перевод семьи (супруга, детей), если применимо.
   • Трудоустройство или ведение бизнеса в новой стране.
   • Изменение места получения медицинских услуг, социального обеспечения.
   • Новые членства в клубах, общественные связи в новой стране.
   • Сбор всех документов, подтверждающих ваше физическое пребывание в новой стране (авиабилеты, отметки в паспорте, договоры аренды, счета за коммунальные услуги).
3. Оповещение налоговых органов (при необходимости): В некоторых странах предусмотрена процедура уведомления налоговых органов о смене статуса налогового резидентства. Например, в России, хоть и нет прямого обязательства уведомлять ИФНС о потере статуса резидента, это опосредованно отражается в подаче декларации как нерезидент. Однако, существуют обязательства, например, по уведомлению о международных банковских счетах и контролируемых иностранных компаниях (КИК).
4. Получение налогового номера в новой стране: Как только вы соответствуете критериям налогового резидентства в новой стране, вам необходимо получить местный налоговый идентификационный номер (ИНН, TIN, Tax ID и т.д.). Это критически важно для законного трудоустройства, открытия банковских счетов и ведения дел.
5. Изучение налоговой системы новой страны: Ознакомьтесь с обязанностями по подаче налоговых деклараций, сроками, применимыми налоговыми ставками на различные виды доходов (зарплата, дивиденды, проценты, доходы от аренды, прирост капитала, криптовалюты). Узнайте о возможных налоговых вычетах и льготах.
6. Договоры об избежании двойного налогообложения (ДИДН): Эти международные соглашения призваны предотвратить ситуацию, когда один и тот же доход облагается налогом в двух разных странах. Если между вашей прежней и новой странами существует ДИДН, он содержит «правила разрешения коллизий» (tie-breaker rules), которые определяют, какая страна имеет приоритетное право на налогообложение в случае спора о резидентстве. Эти правила обычно основываются на:
   • Наличии постоянного жилища.
   • Центре жизненных интересов.
   • Месте обычного пребывания.
   • Гражданстве.
   • Взаимном соглашении налоговых органов.

Налоговые последствия смены резидентства

Смена налогового резидентства влечет за собой ряд важных финансовых последствий:

• Изменение объекта налогообложения: Будучи налоговым резидентом, вы платите налоги со всего мирового дохода. Став нерезидентом бывшей страны, вы, как правило, платите налоги только с доходов, полученных из источников в этой стране. В новой же стране, став резидентом, вы начинаете платить налоги со всех своих доходов.
• Различные налоговые ставки: Ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов в одной и той же стране могут отличаться. Например, в России до 2021 года ставка НДФЛ для нерезидентов по большинству доходов составляла 30%, а для резидентов — 13% (сейчас она едина для части доходов). В то же время, в некоторых странах ставки для нерезидентов могут быть ниже или вовсе отсутствовать для определенных видов доходов.
• Обязательства по декларированию: В новой стране вы будете обязаны подавать налоговую декларацию в соответствии с местным законодательством. В некоторых случаях (например, если вы получаете доходы из прежней страны), вам все еще может потребоваться подавать декларацию и там, ссылаясь на ДИДН для избежания двойного налогообложения.
• Налогообложение имущества: Продажа недвижимости или другого имущества после смены резидентства может иметь свои особенности. Например, срок владения для льготного налогообложения может отсчитываться по-разному для резидентов и нерезидентов.
• Контролируемые иностранные компании (КИК): Если вы владели или контролировали иностранные компании, смена резидентства может изменить ваши обязательства по их декларированию и налогообложению их нераспределенной прибыли.
• Криптовалюты и цифровые активы: Налогообложение криптовалют является одной из самых сложных и активно развивающихся областей. При смене резидентства необходимо изучить, как ваша новая страна относится к налогообложению операций с криптоактивами и их хранению.

Типичные ошибки и риски

Смена налогового резидентства — это не просто заполнение формы. Ошибки могут привести к серьезным проблемам:

• Недооценка сложности: Многие считают, что достаточно просто переехать. Однако без должной документации и понимания законов можно попасть в ловушку «двойного резидентства», когда обе страны считают вас своим налоговым резидентом.
• Недостаточное подтверждение разрыва связей: Если прежняя налоговая служба посчитает, что вы не полностью разорвали связи со страной, она может продолжать считать вас своим резидентом и требовать уплаты налогов со всего мирового дохода.
• Игнорирование ДИДН: Неправильное применение или незнание положений договора об избежании двойного налогообложения может привести к излишним налогам.
• Неправильное декларирование доходов: Ошибки в определении источников дохода или применении ставок могут повлечь за собой штрафы и пени.
• Отсутствие профессиональной консультации: Попытка самостоятельно разобраться во всех нюансах без помощи квалифицированных налоговых консультантов или юристов — это самый большой риск.

Рекомендации и советы

1. Начинайте планирование заранее: Идеально, если вы начинаете процесс изучения и подготовки за 6-12 месяцев до предполагаемого переезда.
2. Обратитесь к специалистам: Это не та область, где стоит экономить. Налоговый консультант, специализирующийся на международном налогообложении, и/или юрист помогут вам избежать ошибок, спланировать процесс и минимизировать риски. Обратитесь к специалистам как в стране, из которой вы уезжаете, так и в стране, куда переезжаете.
3. Собирайте и храните все документы: Билеты, посадочные талоны, договоры аренды/покупки жилья, счета за коммунальные услуги, выписки из банков, подтверждающие ваше физическое присутствие и центр жизненных интересов в новой стране.
4. Будьте прозрачны: Честно декларируйте свои доходы и изменения статуса. Попытки скрыть информацию могут обернуться серьезными последствиями.
5. Регулярно пересматривайте свой статус: Налоговое законодательство меняется, как и ваша личная ситуация. Ежегодно проверяйте, соответствуете ли вы критериям налогового резидентства.

14 июля в штате Аризона, США, произошло весьма неприятное происшествие: Tesla Model S, якобы находившаяся в режиме Autopilot, врезалась в автомобили полиции и скорой помощи, припаркованные на обочине трассы. 

По словам местной полиции, находившиеся в карете скорой помощи люди не пострадали. Офицер полиции был вне машины. 

Водитель электромобиля доставлен в ближайшую больницу с «серьезными, но не угрожающими жизни травмами». В настоящее время он находится под следствием по подозрению в управлении автомобилем под воздействием запрещенных препаратов. 

Департамент общественной безопасности Аризоны написал в Твиттере, что водитель заявил полицейским, якобы его Тесла была в режиме Autopilot в момент столкновения. 

Если эта информация подтвердится, то череда происшествий с участием «автопилотируемых» Тесл пополнится еще одним случаем. Вероятно, по данному факту будет проведена тщательная проверка. Так или иначе, в этой истории пока рано ставить точку. 

Ранее в июле глава Теслы Илон Маск заявил, что компания «очень близка» к созданию полного автопилота. «Я абсолютно уверен, что пятый уровень, то есть практически полная автономизация управления, произойдет очень скоро. Базовая функциональность для такой системы будет готова уже в этом году», — сказал Маск в своем видеопослании.